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Wer als Gründer viel unterwegs ist, kommt schnell auf einige tausend Kilometer im Jahr. Steuerlich zählt aber nicht jede Fahrt gleich. Das Finanzamt unterscheidet drei Fälle: den Weg von der Wohnung zur eigenen Betriebsstätte, die betriebliche Fahrt zu einem Kunden und die Privatfahrt. Für jeden Fall gibt es einen eigenen Satz und eigene Belege. Wer die Fälle sauber trennt, verschenkt kein Geld und hat bei einer Prüfung die richtigen Unterlagen.
Entfernungspauschale: der Weg zur eigenen Betriebsstätte
Hast du ein Büro, eine Werkstatt oder einen Laden außerhalb deiner Wohnung, ist das deine Betriebsstätte. Die tägliche Fahrt dorthin behandelt das Steuerrecht wie den Arbeitsweg eines Angestellten. Abziehen darfst du dafür höchstens die Entfernungspauschale, nicht die vollen Kosten des Autos. Das gilt unabhängig davon, ob das Fahrzeug zum Privatvermögen oder zum Betriebsvermögen gehört.
Für das Jahr 2026 beträgt die Pauschale einheitlich 0,38 Euro für jeden vollen Entfernungskilometer. Die frühere Staffel mit einem niedrigeren Satz für die ersten Kilometer gibt es seitdem nicht mehr. Gezählt wird nur die einfache Strecke, also der Weg hin, nicht hin und zurück. Maßgeblich ist grundsätzlich die kürzeste Straßenverbindung, und ein angefangener Kilometer bleibt unberücksichtigt.
Die Pauschale gilt grundsätzlich unabhängig vom Verkehrsmittel: Auto, Motorrad, Fahrrad oder zu Fuß. Fährst du mit Bus und Bahn und liegen die Ticketkosten über der Pauschale, kannst du die tatsächlichen Kosten ansetzen.
Beispiel: Deine Werkstatt liegt 18 Kilometer von deiner Wohnung entfernt, und du fährst an 200 Tagen im Jahr hin. Dann ergeben sich 3.600 Entfernungskilometer und eine Entfernungspauschale von 1.368 Euro im Jahr.
Quellen: IHK Rhein-Neckar | Finanzämter Baden-Württemberg | Finanzverwaltung NRW
Betriebliche Fahrten mit dem privaten Auto
Ganz anders sieht es aus, wenn du zu einem Kunden, einem Lieferanten, einer Baustelle oder zur Bank fährst. Das sind betriebliche Fahrten, und hier zählt jeder gefahrene Kilometer, nicht nur die einfache Strecke. Bleibt das Auto im Privatvermögen, hast du zwei Wege.
Der einfache Weg ist die Kilometerpauschale: Du setzt 0,30 Euro je gefahrenem Kilometer als Betriebsausgabe an. Belege für Sprit oder Werkstatt brauchst du dafür nicht, wohl aber eine Aufzeichnung jeder betrieblichen Fahrt mit Datum, Ziel, Anlass und Kilometern. Der zweite Weg sind die anteiligen tatsächlichen Kosten. Dann sammelst du alle Belege des Autos und rechnest den betrieblichen Anteil aus. Das lohnt sich vor allem bei einem Wagen mit sehr hohen laufenden Kosten.
Beispiel: Du fährst mit deinem Privatwagen im Jahr 6.000 Kilometer zu Kunden und Terminen. Mit der Kilometerpauschale sind das 1.800 Euro Betriebsausgaben.
Zur Dienstfahrt gehören oft weitere Kosten, etwa Parkgebühren und bei längerer Abwesenheit Pauschalen für die Verpflegung. Wie die Sätze dafür aussehen, steht im Ratgeber Verpflegungsmehraufwand und Reisekosten.
Quellen: IHK Rhein-Neckar | Finanzverwaltung NRW
Auto im Betriebsvermögen: 1-Prozent-Regel und Arbeitsweg
Wie stark du das Auto betrieblich nutzt, entscheidet über seine Zuordnung. Bei mehr als 50 Prozent betrieblicher Nutzung gehört es zwingend zum Betriebsvermögen, und dazu zählen auch die Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte. Zwischen 10 Prozent und 50 Prozent darfst du es als gewillkürtes Betriebsvermögen einbuchen, wenn du die Zuordnung zeitnah dokumentierst. Unterhalb davon bleibt es im Privatvermögen.
Liegt das Auto im Betriebsvermögen, sind zunächst alle Kosten Betriebsausgaben: Abschreibung, Versicherung, Steuer, Sprit, Werkstatt. Weil das Finanzamt davon ausgeht, dass jedes Auto auch privat gefahren wird, rechnest du die Privatnutzung wieder hinzu. Bei überwiegend betrieblicher Nutzung geht das pauschal mit 1 Prozent des Bruttolistenpreises im Monat. Für den Arbeitsweg kommen monatlich 0,03 Prozent des Bruttolistenpreises je Entfernungskilometer dazu. Gegengerechnet wird die Entfernungspauschale.
Wer wenig privat fährt und einen teuren Wagen hat, fährt mit einem Fahrtenbuch oft besser. Liegt die betriebliche Nutzung zwischen 10 Prozent und 50 Prozent, ist die 1-Prozent-Regel gesperrt: Dann ermittelst du den Privatanteil mit einem Fahrtenbuch oder schätzt ihn sachgerecht. Mehr zur Wahl zwischen beiden Wegen und zu den Regeln für Elektroautos findest du unter Firmenwagen versteuern.
Rechenbeispiel Firmenwagen
Angenommen, dein Firmenwagen hat einen Bruttolistenpreis von 36.000 Euro, deine Betriebsstätte liegt 15 Kilometer entfernt, und du fährst an 20 Tagen im Monat hin. So sieht die monatliche Rechnung aus:
| Posten | Rechnung | Betrag im Monat |
|---|---|---|
| Privatnutzung, 1-Prozent-Regel | 1 Prozent von 36.000 Euro | + 360 Euro |
| Arbeitsweg, 0,03-Prozent-Zuschlag | 0,03 Prozent von 36.000 Euro mal 15 Kilometer | + 162 Euro |
| Entfernungspauschale | 15 Kilometer mal 20 Tage mal 0,38 Euro | − 114 Euro |
| Hinzurechnung zum Gewinn | Summe der drei Posten | + 408 Euro |
Die 408 Euro erhöhen in diesem Rechenbeispiel deinen Gewinn jeden Monat, während die tatsächlichen Kosten des Wagens voll als Betriebsausgabe laufen. Ob das unterm Strich günstig ist, hängt am Verhältnis von Listenpreis und echten Kosten.
Quellen: IHK Rhein-Neckar
Übersicht: welcher Satz für welche Fahrt
Die drei Fälle lassen sich in einer Tabelle zusammenfassen. Sie zeigt, was du ansetzt und welchen Nachweis das Finanzamt erwartet.
| Fahrt | Auto im Privatvermögen | Auto im Betriebsvermögen | Nachweis |
|---|---|---|---|
| Wohnung zur Betriebsstätte | Entfernungspauschale 0,38 Euro je Entfernungskilometer | Kosten voll, dazu 0,03-Prozent-Zuschlag, Entfernungspauschale gegengerechnet | Arbeitstage und Entfernung |
| Betriebliche Fahrt | 0,30 Euro je gefahrenem Kilometer oder anteilige Kosten | in den Gesamtkosten enthalten | Aufzeichnung jeder Fahrt |
| Privatfahrt | nicht absetzbar | 1-Prozent-Regel oder Fahrtenbuch | Fahrtenbuch, wenn du es nutzt |
Ein Sonderfall ist das Arbeiten ohne eigene Betriebsstätte. Arbeitest du von zu Hause, ist das häusliche Arbeitszimmer keine Betriebsstätte im Sinne der Entfernungspauschale. Fahrten von der Wohnung zu wechselnden Kunden sind dann in der Regel betriebliche Fahrten mit dem vollen Kilometersatz. Anders kann es sein, wenn du dauerhaft in den Räumen eines einzigen Auftraggebers arbeitest: Dann kann das Finanzamt diesen Ort als deine Betriebsstätte werten, und für die Fahrten dorthin gilt die Entfernungspauschale. Was du für das Arbeiten zu Hause selbst absetzen kannst, steht im Ratgeber zur Homeoffice-Pauschale.
Belege und Aufzeichnungen für das Finanzamt
Für die Entfernungspauschale reicht in der Regel die Angabe von Entfernung und Arbeitstagen. Bei betrieblichen Fahrten mit dem Privatwagen solltest du jede Fahrt festhalten: Datum, Ziel, Anlass, Kunde oder Geschäftspartner und die gefahrenen Kilometer. Eintragungen in einem Terminkalender oder Reisekostenaufstellungen helfen, die Angaben glaubhaft zu machen.
Willst du zeigen, dass dein Auto überwiegend betrieblich fährt, kannst du das mit formlosen Aufzeichnungen über einen repräsentativen Zeitraum tun, in der Regel drei Monate. Für den Privatanteil per Fahrtenbuch reicht das nicht: Dort muss jede Fahrt des Jahres zeitnah und nachträglich unveränderbar erfasst sein, in einem gebundenen Heft oder einem elektronischen Fahrtenbuch.
Bei manchen Tätigkeiten verzichtet das Finanzamt auf den Nachweis, weil die überwiegende betriebliche Nutzung schon aus der Art der Arbeit folgt. Genannt werden zum Beispiel Taxiunternehmer, Handelsvertreter, Handwerker der Bau- und Baunebengewerbe und Landtierärzte. Wie Fahrtkosten mit deinen übrigen Kosten zusammenspielen, erklärt der Ratgeber Betriebsausgaben absetzen.
Quellen: IHK Rhein-Neckar
FAQ: Fahrtkosten für Selbstständige
Wie viel Fahrtkosten kann ich als Selbstständiger absetzen?
Für den Weg zur eigenen Betriebsstätte die Entfernungspauschale, für betriebliche Fahrten mit dem Privatwagen 0,30 Euro je gefahrenem Kilometer oder den tatsächlichen Anteil der Kosten. Jede betriebliche Fahrt muss dafür betrieblich veranlasst und nachvollziehbar aufgezeichnet sein.
Gilt die Entfernungspauschale auch für Selbstständige?
Ja. Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte werden höchstens mit der Entfernungspauschale berücksichtigt, auch wenn das Auto zum Betriebsvermögen gehört. Dort wird sie gegen den Zuschlag für den Arbeitsweg gerechnet.
Zählt beim Kundenbesuch die einfache oder die ganze Strecke?
Bei der betrieblichen Fahrt zählt jeder gefahrene Kilometer, also Hin- und Rückweg. Nur bei der Entfernungspauschale für den Weg zur Betriebsstätte zählt die einfache Strecke.
Kann ich Fahrtkosten absetzen, wenn ich von zu Hause arbeite?
Ja. Fahrten zu wechselnden Kunden, Lieferanten oder Terminen sind in der Regel betriebliche Fahrten. Die Entfernungspauschale greift, wenn du eine Betriebsstätte außerhalb der Wohnung hast, etwa auch, wenn du auf Dauer bei einem einzigen Auftraggeber arbeitest. Im Einzelfall klärt das deine Steuerberatung.
Fazit
Fahrtkosten richtig abzusetzen heißt vor allem, die Fahrten zu trennen. Der Weg zur eigenen Betriebsstätte läuft über die Entfernungspauschale. Kundenfahrten bringen mit dem Privatwagen 0,30 Euro je Kilometer, und ein Firmenwagen verschiebt die Rechnung zur Hinzurechnung von Privat- und Arbeitsweganteil. Entscheidend ist, wie stark du das Auto betrieblich nutzt, und dass du es belegen kannst. Bei der Wahl zwischen Privat- und Betriebsvermögen oder zwischen 1-Prozent-Regel und Fahrtenbuch lohnt sich eine Rechnung mit deinen echten Zahlen, im Zweifel zusammen mit deiner Steuerberatung.
Stand: 14.11.2026
Transparenzhinweis: Dieser Beitrag wurde unter Zuhilfenahme künstlicher Intelligenz erstellt und vor der Veröffentlichung redaktionell geprüft. Alle Zahlen und Angaben wurden gegen die im Text verlinkten Primärquellen abgeglichen.
