LLC gründen: Ablauf, Kosten und Steuern für Deutsche

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Eine LLC gründen kannst du als Deutscher von zu Hause aus: ohne Notar, ohne Mindestkapital und ab 100 Dollar Staatsgebühr in Wyoming. Steuern spart dir die US-Firma aber nicht, solange du sie von Deutschland aus führst. Dann liegt ihre Geschäftsleitung in Deutschland. Stuft das Finanzamt sie nach einem Vergleich mit deutschen Rechtsformen, dem sogenannten Typenvergleich, als Kapitalgesellschaft ein, wird sie wie eine GmbH besteuert, und jede Überweisung aufs Privatkonto kann Kapitalertragsteuer auslösen. Das zeigt ein Beschluss des Bundesfinanzhofs von 2021.

Stark ist die LLC beim Einstieg in den US-Markt, und sie trennt die Haftung der Firma von deinem Privatvermögen. In diesem Ratgeber findest du den Ablauf der Gründung und die Gebühren je US-Bundesstaat. Am Ende rechnen wir an einem Beispiel durch, was von 100.000 Euro Gewinn bleibt, damit du entscheiden kannst, ob eine LLC zu deinem Geschäft passt oder eine GmbH oder eine UG die bessere Wahl ist.

Inhaltsverzeichnis

• Was ist eine LLC?
• Kann ich als Deutscher eine LLC gründen?
• Vorteile und Nachteile einer LLC
• LLC gründen: Anleitung in acht Schritten
• Was kostet es, eine LLC zu gründen?
• LLC und Steuern: Wer von Deutschland aus führt, zahlt hier
• Rechenbeispiel: Was von 100.000 Euro Gewinn mit einer LLC bleibt
• Geld aus der LLC aufs Privatkonto: der teuerste Fehler
• Pflichten der LLC in den USA: Form 5472, FBAR und Sales Tax
• Pflichten der LLC in Deutschland: Finanzamt, Gewerbe, Register
• Haftung: Schützt die LLC auch in Deutschland?
• Wann sich eine LLC für Deutsche lohnt

Was ist eine LLC?

Die Limited Liability Company, kurz LLC, ist eine US-Gesellschaftsform mit beschränkter Haftung und für viele Selbstständige und Unternehmer der bekannteste Weg zur Firmengründung in den USA. Eine Limited Liability Company entsteht nach dem Gesellschaftsrecht eines einzelnen US-Bundesstaats, ein Bundesgesetz für die Gründung gibt es nicht. Die Gesellschafter heißen Members, die Geschäftsführer Managers, und die Regeln der Gesellschaft stehen im Operating Agreement.

Ihren Ruf verdankt die LLC der Pass-through-Besteuerung: Die Gewinne der LLC werden nicht bei der Firma, sondern direkt beim Eigentümer erfasst. Die US-Steuerbehörde IRS behandelt eine LLC mit einem Gesellschafter als Teil ihres Eigentümers, als sogenannte Disregarded Entity. Eine LLC mit mindestens zwei Gesellschaftern gilt als Partnership. Das bleibt so, solange die LLC nicht mit Form 8832 zur Besteuerung als Corporation wechselt.

Neben der LLC gibt es in den USA die C Corporation, für die laut 26 U.S.C. § 11 eine Bundessteuer von 21 Prozent gilt. Die S Corporation steht dir nicht offen: 26 U.S.C. § 1361 schließt Gesellschafter aus, die weder US-Bürger noch in den USA steuerlich ansässig sind.

Merkmal	US-LLC	GmbH	UG
Gründung	online beim Bundesstaat	Notar und Handelsregister	Notar und Handelsregister
Mindestkapital	keines vorgeschrieben	25.000 Euro	1 Euro
Haftung	beschränkt	beschränkt	beschränkt
Steuern bei Führung aus Deutschland	Körperschaft- und Gewerbesteuer, wenn sie als Kapitalgesellschaft gilt	Körperschaft- und Gewerbesteuer	Körperschaft- und Gewerbesteuer
Zusätzliche Pflichten in den USA	Form 5472, Staatsgebühr, Registered Agent	keine	keine

Kann ich als Deutscher eine LLC gründen?

Ja. Für die Gründung einer LLC brauchst du als deutscher Gründer weder die US-Staatsbürgerschaft noch einen Wohnsitz in den USA noch ein Visum. Die IRS führt für Antragsteller ohne US-Wohnsitz sogar einen eigenen Telefonweg zur Steuernummer.

Das Unternehmen gibt dir allerdings kein Recht, in den USA zu leben oder zu arbeiten. Dafür brauchst du zusätzlich ein Visum, meist E-2 oder L-1. Beide Wege erklärt unser Ratgeber zum Auswandern in die USA. Was bei einer Unternehmensgründung in anderen Ländern gilt, steht in Firma im Ausland gründen.

Vorteile und Nachteile einer LLC

Die Vorteile einer LLC liegen im Gesellschaftsrecht und im Zugang zum US-Markt, ihre Nachteile im doppelten Aufwand. Eine Steuerersparnis gehört für deutsche Gründer mit Wohnsitz hier nicht dazu.

Vorteile der LLC:

• schlanker Gründungsprozess ohne Notar, von Deutschland aus erledigt
• kein vorgeschriebenes Mindestkapital, du startest ohne gebundenes Kapital
• flexible Struktur: Geschäftsführung und Gewinne regelt das Operating Agreement
• beschränkte Haftung, die auch Deutschland anerkennt
• eine US-Firma für Kunden, Partner, Produkte und Zahlungen im US-Markt

Nachteile der LLC:

• doppelter Aufwand: Anforderungen von Behörden in zwei Ländern
• Steuerpflicht in Deutschland, sobald du das Unternehmen von hier aus führst
• Steuerberatung für zwei Rechtsordnungen
• Investoren in den USA erwarten meist eine C Corporation

LLC gründen: Anleitung in acht Schritten

Die Eintragung einer LLC dauert meist wenige Tage bis zwei Wochen, die EIN je nach Weg von einem Telefonat bis rund vier Wochen, und du kannst beides selbst erledigen. Die Schritte dieser Anleitung folgen in jedem US-Bundesstaat demselben Muster. Der letzte der acht Schritte gehört genauso dazu: die Meldung in Deutschland.

1. Bundesstaat wählen. Entscheide nach deinem Unternehmen und seinem Markt. Mit Büro, Lager oder Mitarbeitern gründest du im Staat des Standorts oder registrierst die LLC dort zusätzlich als Foreign LLC. In Wyoming kostet das 150 Dollar. Wer nur online verkauft, schaut auf die Kosten.
2. Namen prüfen. Durchsuche das Unternehmensregister des Bundesstaats. In Delaware kannst du einen freien Namen für 75 Dollar und 120 Tage reservieren.
3. Registered Agent bestellen. Das ist die Zustelladresse der LLC im Bundesstaat für Behördenpost und Klagen. Anbieter nennen dafür rund 50 bis 150 Dollar (Clevver) oder 100 bis 300 Euro (Qonto) im Jahr.
4. Articles of Organization einreichen. Dieses Dokument geht an den Secretary of State des Bundesstaats, in Delaware und Texas heißt es Certificate of Formation. Sobald die Einreichung wirksam ist, besteht die LLC.
5. Operating Agreement schreiben. Es regelt Geschäftsführung, Gewinnverteilung und Austritt. Lass es prüfen, bevor du unterschreibst: Der Bundesfinanzhof liest genau dieses Dokument, wenn er die LLC einordnet.
6. EIN beantragen. Die Employer Identification Number, kurz EIN, ist die Steuernummer des Unternehmens. Ohne US-Standort geht es nicht online, sondern mit Formular SS-4 per Telefon (+1 267 941 1099, montags bis freitags 6 bis 23 Uhr Ostküstenzeit), per Post oder per Fax, dort meist binnen vier Werktagen. Ohne SSN und ITIN trägst du in Zeile 7b „foreign“ ein.
7. Geschäftskonto eröffnen. Nimm ein Konto nur für das Unternehmen. Welche Angebote es für Gründer in Deutschland gibt, zeigt unser Geschäftskonto-Vergleich. Frag bei einer ausländischen Rechtsform vorab beim Anbieter nach.
8. In Deutschland melden. Finanzamt, Gewerbeamt und gegebenenfalls Handelsregister erfahren von der LLC. Details stehen weiter unten.

Was kostet es, eine LLC zu gründen? Gebühren je US-Bundesstaat

Die Staatsgebühr für die LLC-Gründung liegt in den vier gängigen Bundesstaaten zwischen 100 und 300 Dollar. Wichtiger sind die laufenden Kosten, denn die fallen jedes Jahr an. Delaware hat sie mit dem Gesetz HB 400 erhöht: Die Jahressteuer beträgt laut § 18-1107 des Delaware Code jetzt 400 statt 300 Dollar.

Bundesstaat	Gründung	Jedes Jahr	Das gilt außerdem
Wyoming	100 Dollar	mindestens 60 Dollar	Lizenzsteuer: 60 Dollar oder 0,02 Prozent des Vermögens im Staat, der höhere Wert zählt
Delaware	110 Dollar	400 Dollar	fällig am 1. Juni des Folgejahres, in dieser Höhe erstmals 2027, kein Jahresbericht
Florida	125 Dollar	138,75 Dollar	Jahresbericht von Januar bis 1. Mai, enthält den Zuschlag von 88,75 Dollar
Texas	300 Dollar	0 Dollar bis 2,65 Mio. Dollar Umsatz	Bericht an die Finanzbehörde bis 15. Mai bleibt Pflicht

Für ein reines Online-Geschäft ist Wyoming in den ersten Jahren die günstigste der vier Varianten, auf lange Sicht liegt Texas bei den reinen Staatsgebühren darunter. Delaware lohnt sich vor allem, wenn Investoren es erwarten. Zur Staatsgebühr kommen der Registered Agent und die Steuerberatung für beide Länder. In unserem Rechenbeispiel setzen wir für alles zusammen 1.500 Euro im Jahr an. An der Geschäftsleitung in Deutschland ändert die Wahl des Bundesstaats nichts. In den Typenvergleich fließt sein LLC-Recht aber zusammen mit deinem Operating Agreement ein.

LLC und Steuern: Wer von Deutschland aus führt, zahlt hier

Deutschland besteuert jede Kapitalgesellschaft, deren Geschäftsleitung hier liegt, auch wenn ihr Sitz in den USA ist. Das sagt § 1 KStG. Geschäftsleitung ist laut § 10 AO der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung, also der Ort, an dem du entscheidest. Die Adresse deines Registered Agent in Cheyenne ändert daran nichts.

Das Versprechen „keine US-Steuer“ stimmt dabei oft sogar. Bundessteuer zahlt ein Ausländer in der Regel nur auf Einkünfte aus einem Geschäft in den USA, und das Doppelbesteuerungsabkommen weist gewerbliche Gewinne ohne Betriebsstätte dem Heimatstaat zu (Art. 7). Es fehlt nur die deutsche Hälfte der Rechnung.

Ob die LLC in Deutschland als Kapitalgesellschaft oder als Personengesellschaft gilt, entscheidet nicht das US-Steuerrecht, sondern ein Typenvergleich mit acht Merkmalen. Das BMF-Schreiben vom 19. März 2004 (BStBl I 2004, 411) listet sie auf, und der Bundesfinanzhof hat die Liste im Urteil I R 34/08 als zutreffend bestätigt.

Wie das in der Praxis aussieht, zeigt der Beschluss I B 75/20 vom 18. Mai 2021. Der einzige Gesellschafter und Geschäftsführer einer LLC aus Colorado zog 2017 nach Deutschland. Damit lag auch die Geschäftsleitung hier. Im Eilverfahren hatte das Gericht keine ernstlichen Zweifel, dass diese LLC einer deutschen Kapitalgesellschaft entspricht:

Merkmal im Typenvergleich	Fall LLC aus Colorado	Spricht für
Geschäftsführung und Vertretung	Manager statt aller Gesellschafter; ein Alleingesellschafter als Geschäftsführer schadet nicht	Kapitalgesellschaft
Haftung	auf die Einlage beschränkt	Kapitalgesellschaft
Gewinnzuteilung	Ausschüttung hängt von der Entscheidung der Manager ab	Kapitalgesellschaft
Gründung	Registrierung beim Secretary of State	Kapitalgesellschaft
Gewinnverteilung	nach Höhe der Einlagen	neutral
Kapitalaufbringung	keine Einlagepflicht erkennbar	offen gelassen
Übertragbarkeit der Anteile	Zustimmung nötig, geringe Aussagekraft	Personengesellschaft
Lebensdauer	endet ohne Gesellschafter automatisch, geringe Aussagekraft	Personengesellschaft

Besonders schwer wiegen laut Gericht Geschäftsführung, Haftung und Gewinnzuteilung. Und es stellt klar: Für den Typenvergleich spielt es keine Rolle, ob die LLC in den USA als Disregarded Entity gilt, und auch die Zahl der Gesellschafter ist unerheblich. Die US-Einordnung bestimmt also nicht die deutsche Steuer.

Gilt deine LLC nach dem Typenvergleich als Personengesellschaft, wird der Gewinn direkt bei dir besteuert, mit Einkommensteuer und bei gewerblicher Tätigkeit Gewerbesteuer. Das kann an deinem Operating Agreement hängen: Eine LLC aus Florida ordnete das Finanzgericht Baden-Württemberg 2009 so ein. Steuerfrei ist keine der beiden Varianten. Der richtige Ansprechpartner für die Einordnung ist ein Steuerberater mit USA-Erfahrung, unsere Checkliste für die Suche nennt die Kriterien.

Rechenbeispiel: Was von 100.000 Euro Gewinn mit einer LLC bleibt

Mit der LLC bleibt dir weniger als mit einer GmbH, und zwar genau um die Zusatzkosten nach Steuern. Die Steuersätze sind gleich, weil dieselben Gesetze gelten: 15 Prozent Körperschaftsteuer nach § 23 KStG, 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag, Gewerbesteuer mit der Messzahl 3,5 Prozent aus § 11 GewStG und 25 Prozent Abgeltungsteuer auf die Ausschüttung nach § 32d EStG.

Das Beispiel gilt für 2026, für eine ledige Person ohne Kirchensteuer, einen Hebesatz von 400 Prozent, ohne Geschäftsführergehalt und mit dem Tarif aus § 32a EStG. Die LLC gilt als Kapitalgesellschaft und trägt 1.500 Euro Zusatzkosten.

In Euro	GmbH	US-LLC	Einzelunternehmen
Gewinn vor Steuern	100.000	98.500	100.000
Körperschaftsteuer	15.000	14.775	0
Solidaritätszuschlag	825	813	0
Gewerbesteuer	14.000	13.788	10.568
Einkommensteuer nach Anrechnung	0	0	20.296
Bleibt in der Firma	70.175	69.124	entfällt
Abgeltungsteuer mit Soli bei voller Ausschüttung	18.509	18.232	0
Bleibt privat	51.666	50.893	69.136

Die 774 Euro Abstand zur GmbH sind der Preis der US-Pflichten nach Steuern. Dafür sparst du das Stammkapital und den Notar der Gründung. Eine UG erreicht das mit einem Euro Kapital ebenfalls, nur mit Notar. Das Einzelunternehmen liegt vorn, weil sein Gewinn nur einmal besteuert wird und die Gewerbesteuer hier voll auf die Einkommensteuer angerechnet wird. GmbH und LLC zahlen auf zwei Ebenen. Krankenversicherung, Altersvorsorge und persönliche Haftung klammert das Beispiel aus. Behält die GmbH den Gewinn in der Firma, bleiben dort 70.175 Euro.

Die Spalten GmbH und LLC rechnen mit 25 Prozent Abgeltungsteuer ohne Sparer-Pauschbetrag. Hältst du mindestens 25 Prozent, kannst du nach § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG das Teileinkünfteverfahren wählen: Ohne weitere Einkünfte blieben dann 62.292 Euro mit GmbH und 61.444 Euro mit LLC. Mehr dazu in unserem Überblick zur richtigen Rechtsform.

Der Abstand zwischen Kapitalgesellschaft und persönlichem Steuersatz wächst: Die Körperschaftsteuer sinkt laut § 23 KStG ab 2028 jedes Jahr um einen Punkt, bis sie 2032 bei 10 Prozent liegt. Davon profitieren GmbH und LLC gleichermaßen.

Geld aus der LLC aufs Privatkonto: der teuerste Fehler

Eine Überweisung vom Konto der LLC aufs Privatkonto ist bei einer Kapitalgesellschaft keine Entnahme. Ohne Gehalts- oder Darlehensvertrag ist sie eine Ausschüttung. Fehlt ein sauberer Beschluss, kann sie als verdeckte Gewinnausschüttung gelten, die das Einkommen nach § 8 Abs. 3 KStG nicht mindert.

Genau darum ging es im Colorado-Fall. Der Gesellschafter überwies am 31. Dezember 2018 einen Betrag aufs Privatkonto. Die LLC meldete dafür Kapitalertragsteuer an und focht ihre Anmeldung später an, es sei eine nicht steuerbare Entnahme. Der Bundesfinanzhof setzte die Vollziehung nicht aus: Kapitalerträge gelten als inländisch, wenn der Schuldner seine Geschäftsleitung in Deutschland hat, und der Steuerabzug läuft ungeachtet des Doppelbesteuerungsabkommens, damals nach § 50d EStG, heute nach § 50c Abs. 1 EStG.

Für deinen Alltag heißt das: Trenne Unternehmen und Privates vom ersten Tag an. Zahle dir Geld nur über Gehalt mit Vertrag oder über eine Gewinnausschüttung mit Beschluss aus und melde die Kapitalertragsteuer rechtzeitig.

Pflichten der LLC in den USA: Form 5472, FBAR und Sales Tax

Auch ohne US-Steuer hat eine LLC mit deutschem Eigentümer feste Pflichten gegenüber US-Behörden. Die wichtigste ist eine reine Meldung, und schon ihr Versäumnis kostet 25.000 Dollar.

• Form 5472 mit Pro-forma-Form 1120. Pflicht für jede LLC, die vollständig einem Ausländer gehört und in den USA als Disregarded Entity gilt, sobald meldepflichtige Vorgänge anfallen. Dazu zählen laut IRS-Anleitung schon Zahlungen bei der Gründung sowie Einlagen und Entnahmen. Frist ist der Termin der Form 1120, bei einem Kalenderjahr der 15. April, mit Form 7004 verlängerbar. Die Abgabe läuft per Fax oder Post, die Strafe beträgt 25.000 Dollar. Läuft das Versäumnis nach einer Mitteilung des IRS länger als 90 Tage, kommen je angefangene 30 Tage weitere 25.000 Dollar dazu.
• FBAR. Liegen auf Konten der LLC außerhalb der USA zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr zusammen mehr als 10.000 Dollar, meldet sie diese bis zum 15. April, automatisch verlängert bis 15. Oktober. Ein deutsches Geschäftskonto zählt dazu. Eine US-LLC ist nach 31 CFR 1010.350 eine US-Person, und die FinCEN-Anleitung bezieht Disregarded Entities ausdrücklich ein.
• Sales Tax. Seit dem Urteil South Dakota v. Wayfair von 2018 dürfen Bundesstaaten auch Verkäufer ohne Standort zur Umsatzsteuer heranziehen. South Dakota setzte die Grenze bei mehr als 100.000 Dollar Umsatz oder 200 Verkäufen im Jahr, andere Staaten haben eigene Regeln. Das betrifft dich, wenn du direkt an US-Kunden verkaufst.
• BOI-Meldung entfällt. Seit März 2025 sind in den USA gegründete Unternehmen von der Meldung wirtschaftlich Berechtigter befreit. FinCEN hat das im August 2026 mit einer endgültigen Regel festgeschrieben.

Pflichten der LLC in Deutschland: Finanzamt, Gewerbe, Register

In Deutschland behandelst du die LLC im Alltag wie ein deutsches Unternehmen, nur mit einer zusätzlichen Meldung ans Finanzamt. Sie hat nichts mit der Steuerhöhe zu tun, ihre Frist läuft trotzdem.

• Mitteilung nach § 138 AO. Wer in Deutschland wohnt und erstmals eine Gesellschaft mit Sitz außerhalb von EU und EFTA beherrschen kann, muss das laut § 138 AO elektronisch mitteilen, mit der Steuererklärung und spätestens 14 Monate nach Ablauf des Jahres. Das Bußgeld reicht bis 25.000 Euro.
• Steuererklärungen. Als Kapitalgesellschaft gibt die LLC Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuererklärung ab und meldet Kapitalertragsteuer auf Ausschüttungen an. Ihre Tätigkeit gilt nach § 2 Abs. 2 GewStG stets als Gewerbebetrieb, den Freibetrag aus § 11 GewStG bekommt sie nicht.
• Gewerbeanzeige. Auch eine Zweigniederlassung zeigst du laut § 14 GewO beim Gewerbeamt an, so wie beim normalen Gewerbe anmelden.
• Handelsregister. Betreibt die LLC von hier aus ein kaufmännisches Geschäft, kommt die Eintragung einer inländischen Zweigniederlassung nach § 13d HGB in Betracht. Diese Anmeldung muss öffentlich beglaubigt sein, dafür brauchst du wieder einen Notar. Kläre mit deinem Steuerberater auch die Umsatzsteuer.

Haftung: Schützt die LLC auch in Deutschland?

Ja, und das ist ihre echte Stärke: Deutschland erkennt eine wirksam gegründete US-Gesellschaft an, auch wenn sie von hier aus geführt wird. Grundlage ist der deutsch-amerikanische Freundschaftsvertrag von 1954. Der Bundesgerichtshof hat in II ZR 389/02 für eine Inc. aus Delaware entschieden, dass sich die Haftung der Gesellschafter nach dem Gründungsrecht richtet, jedenfalls wenn die Gesellschaft auch in den USA aktiv ist. Auf eine LLC wendete der Bundesfinanzhof den Vertrag 2021 ebenso an.

Offen ließ das Gericht, ob das auch für eine reine Briefkastenfirma gilt, die ausschließlich in Deutschland tätig ist. Die Hürde ist niedrig: In I ZR 245/01 genügte dem Gericht eine geringe werbende Tätigkeit, dort ein US-Telefonanschluss und ein in San Francisco geschlossener Lizenzvertrag. Wenn du eine LLC vor allem wegen der Haftung gründest, bewahre deshalb Belege für dein US-Geschäft auf, etwa Kundenverträge. Und halte Firmenkonto und Privatkonto getrennt, denn auch das US-Recht kennt den Durchgriff auf die Gesellschafter.

Das gilt für deine Haftung als Gesellschafter. Als Geschäftsführer haftest du daneben bei vorsätzlichen oder grob fahrlässigen Pflichtverletzungen für Steuern (§ 69 AO), und bei Zahlungsunfähigkeit oder Überschuldung kann die Antragspflicht aus § 15a InsO greifen.

Wann sich eine LLC für Deutsche lohnt

Eine LLC lohnt sich, wenn du damit ein Unternehmen in den USA aufbaust, nicht als Steuermodell. Für die meisten Gründer mit Wohnsitz in Deutschland ist die Alternative eine deutsche Unternehmensform. Diese Einordnung ist eine Einschätzung der Redaktion für typische Fälle:

Deine Lage	Passende Rechtsform	Warum
Du lebst in Deutschland, deine Kunden sitzen vor allem hier oder in der EU	GmbH oder UG	gleiche Steuer, keine US-Pflichten
Du verkaufst von hier an US-Kunden, und Partner oder Plattformen erwarten eine US-Firma	LLC	US-Auftritt und Haftungstrennung, deutsche Steuer bleibt
Du baust ein Team oder Lager in den USA auf	Corporation als Tochter deiner GmbH	gilt in beiden Staaten regelmäßig als Kapitalgesellschaft, 21 Prozent Bundessteuer; Ausschüttungen an die GmbH sind nach § 8b KStG zu 95 Prozent frei
Du suchst Investoren in den USA	Corporation aus Delaware	das Modell, das Investoren dort erwarten
Du ziehst dauerhaft ins Ausland	LLC möglich, Reihenfolge zählt	erst Wohnsitz und Wegzugsteuer klären, dann gründen

Für die Tochter-Variante lohnt ein Blick auf die Holding. Wer auswandert, sollte wissen: Gilt die LLC als Kapitalgesellschaft und hältst du mindestens 1 Prozent, fallen deine Anteile unter § 17 EStG. Warst du sieben der letzten zwölf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig, greift die Wegzugsbesteuerung.

Wer dagegen hier wohnen bleibt und die Geschäftsleitung wirklich ins Ausland verlegt, muss auf die Hinzurechnungsbesteuerung achten: Beherrschst du eine LLC, die als Kapitalgesellschaft gilt, werden dir nach § 7 AStG ihre Einkünfte zugerechnet, wenn sie nicht unter den Aktivkatalog des § 8 AStG fallen und mit weniger als 15 Prozent belastet sind. Das trifft passive Einkünfte, aber auch Handel und Dienstleistungen, an denen du selbst mitwirkst.

Häufige Fragen zur LLC-Gründung

Kann ich als Deutscher eine LLC gründen?

Ja. Du brauchst weder US-Pass noch US-Wohnsitz noch Visum. Die Employer Identification Number (EIN) beantragst du ohne US-Standort per Telefon, Post oder Fax. Die LLC gibt dir aber kein Recht, in den USA zu leben oder zu arbeiten.

Wie viel kostet es, eine LLC zu gründen?

Die Staatsgebühr beträgt 100 Dollar in Wyoming, 110 in Delaware, 125 in Florida und 300 in Texas. Dazu kommen jedes Jahr die Staatsgebühr, in Wyoming mindestens 60 und in Delaware 400 Dollar, der Registered Agent und die Steuerberatung.

Ist eine LLC in Deutschland steuerfrei?

Nein. Führst du die LLC von Deutschland aus, liegt ihre Geschäftsleitung hier. Gilt sie im Typenvergleich als Kapitalgesellschaft, wird sie wie eine GmbH besteuert, gilt sie als Personengesellschaft, zahlst du Einkommensteuer und bei gewerblicher Tätigkeit Gewerbesteuer.

Wann macht eine LLC Sinn?

Eine LLC passt, wenn du ein Unternehmen in den USA aufbaust, US-Kunden oder Partner eine US-Firma erwarten oder du außerhalb Deutschlands lebst. Lebst du in Deutschland und verkaufst vor allem hier, sind GmbH oder UG die einfachere Alternative.

Welche Nachteile hat eine LLC, wenn ich in Deutschland lebe?

Du trägst doppelte Pflichten: Form 5472 und Staatsgebühren in den USA, dazu Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und die Mitteilung nach § 138 AO in Deutschland. Überweisungen aufs Privatkonto können als Ausschüttung Kapitalertragsteuer auslösen.

Kann ich eine LLC selbst gründen?

Ja. Articles of Organization und EIN kannst du selbst einreichen, einen Anwalt schreibt das Gesetz nicht vor. Das Operating Agreement solltest du prüfen lassen, weil es die deutsche Einordnung beeinflusst.

In welchem EU-Land sollte man eine Firma gründen?

Das hängt vom Geschäft ab, nicht vom Steuersatz allein, denn auch bei einer EU-Firma folgt die Besteuerung der Geschäftsleitung. Einen Überblick gibt unser EU-Gründungsvergleich.

Jetzt du: Hast du eine LLC gegründet oder dich bewusst dagegen entschieden? Schreib uns an redaktion@gruenderfreunde.de, deine Erfahrung hilft anderen Gründern.

Hinweis: Dieser Ratgeber informiert allgemein und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Gesetze und Gebühren haben den Stand vom 4. November 2026.

Transparenzhinweis: Dieser Beitrag wurde mit Unterstützung künstlicher Intelligenz erstellt. Jede Zahl wurde vor der Veröffentlichung gegen die im Text verlinkte Quelle geprüft.